Les start-ups canadiennes figurent parmi les entreprises les plus innovantes au monde, grâce au talent exceptionnel des Canadiens et à une politique fiscale qui favorise l’innovation, tant au fédéral qu’au provincial.
Même si le crédit d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE) de l’Agence du revenu du Canada attire beaucoup d’attention, les gouvernements provinciaux offrent aussi plusieurs programmes fiscaux et subventions pour stimuler l’innovation locale. Souvent, ces mesures ciblent des secteurs où l’innovation commercialisée peut générer des retombées importantes, autant pour les entreprises que pour le gouvernement provincial.
Parmi les crédits d’impôt provinciaux les plus populaires, on retrouve le Crédit d’impôt pour le développement des affaires électroniques de Revenu Québec, mieux connu sous l’acronyme CDAE. Ce programme est réservé aux activités menées au Québec et comporte des critères d’admissibilité spécifiques, ce qui peut rendre la demande un peu complexe à naviguer.
Profitez de crédits d’impôt remboursables et non remboursables pour toute activité informatique réalisée au Québec :
Pour commencer, même si la RS&DE et le CDAE sont tous deux des crédits d’impôt, la RS&DE est généralement offerte sous forme de crédit d’impôt remboursable pour les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC), alors que le CDAE propose un mélange de crédits remboursables et non remboursables à toutes les entreprises établies au Québec (SPCC ou autres).
Plus précisément, le crédit d’impôt CDAE s’adresse aux entreprises qui développent et commercialisent des licences logicielles ou des services, comme les solutions SaaS (logiciel en tant que service). Pour être admissible, votre entreprise doit générer au moins 75 % de son chiffre d’affaires brut à partir d’activités liées aux technologies de l’information, dont 50 % doivent provenir d’un ou de plusieurs codes centraux du secteur TI.
De plus, une entreprise admissible doit compter au moins 6 employés techniques à temps plein pendant tout l’exercice financier visé par la demande CDAE. Cela diffère du programme RS&DE, qui n’impose pas de seuils de revenus ou d’effectifs comme critères d’admissibilité.
(Il existe une certaine souplesse à ce niveau : une start-up en activité depuis moins de deux ans devient admissible au CDAE dès qu’elle compte 6 employés techniques admissibles pendant un exercice financier donné.)
RS&DE pour la R-D, CDAE pour le secteur des technologies de l’information.
La principale différence entre ces deux programmes, c’est que le CDAE cible surtout le développement logiciel et les activités TI. La RS&DE, elle, n’impose pas de seuil minimal de revenus ou d’employés et permet de récupérer des coûts de R-D dans presque tous les secteurs, ce qui en fait un programme beaucoup plus large que le CDAE. À l’inverse, même si le CDAE impose des critères de revenus plus stricts, ses activités admissibles sont plus souples et peuvent inclure le développement quotidien (alors que la RS&DE vise surtout l’innovation de rupture).
Cependant, le CDAE n’accorde aucun crédit d’impôt pour les projets impliquant du matériel, y compris les logiciels qui contrôlent ou sont intégrés à du matériel, comme les systèmes IdO (Internet des objets) ou la robotique. De plus, les projets qui reposent sur des ensembles de données externes, notamment en intelligence artificielle (IA), ne sont pas admissibles au CDAE, car les données utilisées en R-D doivent appartenir à l’entreprise et provenir de ses clients.
Par exemple, le CDAE couvre uniquement le salaire des employés occupant des postes techniques (comme les développeurs et les ingénieurs qualifiés) pendant le cycle de développement du produit. Concrètement, le crédit vous permet de récupérer jusqu’à concurrence de 24 % du salaire admissible de chaque employé sous forme de crédit remboursable, et jusqu’à concurrence de 6 % sous forme de crédit non remboursable. Ces crédits s’appliquent au salaire total de la personne admissible, peu importe la proportion directement liée aux activités CDAE.
Il y a toutefois une limite : le CDAE couvre les salaires jusqu’à concurrence de 83 333 $, ce qui signifie que vous pouvez récupérer jusqu’à concurrence de 20 000 $ en crédits remboursables et jusqu’à concurrence de 5 000 $ en crédits non remboursables par employé admissible. Il n’y a aucune restriction quant au nombre d’employés pouvant être couverts, tant que les critères de revenus et d’activités sont respectés.
Pour la RS&DE, les entreprises peuvent récupérer une partie des salaires, des matériaux utilisés ou transformés, des frais de sous-traitance et des frais généraux, tant que ces dépenses sont directement liées à des activités de R&D admissibles au Canada. En pratique, le crédit d’impôt remboursable de la RS&DE est calculé selon le pourcentage du temps qu’un employé admissible consacre à la R&D par rapport à son salaire.
Contrairement au CDAE, la RS&DE permet aussi de récupérer une partie des salaires et traitements des employés de soutien, comme les ressources humaines ou la paie, s’ils embauchent des ingénieurs pour le projet ou gèrent la paie des employés concernés. Cette pratique, appelée RS&DE indirecte, est traitée différemment aux niveaux fédéral et provincial. Discutez avec notre équipe pour mieux comprendre les particularités régionales.
Comment présenter une demande de CDAE
La demande relative au CDAE se fait en deux étapes. D’abord, les entreprises doivent soumettre une demande à Investissement Québec dans les 15 mois suivant la fin de l’exercice financier où les dépenses admissibles ont été engagées.
Ensuite, Investissement Québec procède à une analyse détaillée avant de délivrer un certificat d’admissibilité aux entreprises qui répondent aux critères. Une fois ce certificat obtenu, les organisations admissibles doivent déposer une demande auprès de Revenu Québec dans les 18 mois suivant le même exercice financier pour recevoir leurs crédits d’impôt.
Les crédits d’impôt RS&DE doivent être réclamés dans les 18 mois suivant la fin de l’exercice financier visé. Ces demandes ne sont pas toujours vérifiées, mais prévoyez au moins une visite de l’ARC lors de votre première demande.
Quand choisir le CDAE plutôt que la RS&DE — ou combiner les deux ?
Le CDAE est particulièrement avantageux pour les entreprises plus établies qui souhaitent accélérer leur croissance sans dilution, surtout pour commercialiser des innovations logicielles.
Un scénario courant pour de nombreuses start-ups : elles bénéficient d’abord davantage de la RS&DE à mesure que leurs projets de R&D prennent de l’ampleur, puis augmentent progressivement leur recours au CDAE à mesure que moins d’activités sont couvertes par la RS&DE. En pratique, comme le CDAE couvre aussi le développement courant, vous pouvez obtenir des crédits CDAE lorsque vous maintenez ou améliorez vos technologies existantes.
Comme les crédits d’impôt du CDAE sont fixes, peu importe la taille ou la structure de propriété de l’entreprise — contrairement à la RS&DE, qui offre des crédits non remboursables moins élevés aux sociétés non-SPCC et aux grandes entreprises — le CDAE devient un levier intéressant pour les grandes entreprises ou les filiales étrangères. Cumuler le CDAE et la RS&DE
