Si vous développez des jeux vidéo, des logiciels éducatifs, des expériences VR/AR ou d’autres produits numériques interactifs au Canada, vous pourriez passer à côté de centaines de milliers de dollars en ne réclamant pas le Crédit d’impôt pour la production de médias numériques interactifs (CIDM). Pourtant, de nombreuses entreprises innovantes ignorent l’existence de ces programmes provinciaux ou croient qu’ils sont trop complexes à gérer.

La réalité? Les programmes CIDM à travers le Canada comptent parmi les crédits d’impôt les plus généreux pour les entreprises de médias numériques, et 2026 apporte des améliorations majeures, surtout en Colombie-Britannique où le crédit passe à 25 % et devient permanent.

Ce guide complet vous explique tout ce que vous devez savoir sur les programmes CIDM au Canada, les nouveautés pour 2026 et comment combiner stratégiquement le CIDM avec le RS&DE fédéral pour maximiser votre financement non dilutif.

Qu’est-ce que le Crédit d’impôt pour la production de médias numériques interactifs (CIDM)?

Le Crédit d’impôt pour la production de médias numériques interactifs regroupe des crédits d’impôt provinciaux remboursables conçus pour soutenir les entreprises canadiennes qui développent des produits numériques interactifs. Contrairement aux programmes fédéraux applicables partout au pays, les CIDM sont administrés par chaque province, ce qui signifie que les critères d’admissibilité et les taux de crédit varient selon l’endroit où vous exercez vos activités.

Principales caractéristiques des programmes CIDM :

  • Crédits d’impôt remboursables calculés sur les dépenses de main-d’œuvre admissibles
  • Approche provinciale avec des programmes distincts en C.-B., Ontario, Manitoba, Alberta, Nouvelle-Écosse, Terre-Neuve-et-Labrador et Québec
  • Soutien aux produits interactifs qui visent à éduquer, informer ou divertir les utilisateurs
  • Demandes annuelles liées à l’exercice financier de votre société
  • Sans dilution de votre capital (contrairement au capital de risque ou aux subventions)

L’objectif principal de tous les programmes CIDM est de stimuler l’innovation dans le secteur canadien des médias numériques, d’attirer des talents et des investissements, et d’aider les entreprises d’ici à se démarquer mondialement dans des domaines comme le jeu vidéo, le divertissement éducatif et les technologies immersives.

CIDM amélioré de la Colombie-Britannique : le programme le plus avantageux au pays

Améliorations majeures en 2026

En mars 2025, le gouvernement de la Colombie-Britannique a annoncé des changements majeurs à son programme CIDM, en vigueur depuis le 1er septembre 2025 :

Taux de crédit augmenté : 17,5 % ? 25 %

  • Pour les salaires et traitements admissibles engagés après le 31 août 2025, le taux de crédit passe de 17,5 % à 25 %
  • Cela représente une hausse de 7,5 points de pourcentage, ce qui profite directement aux entreprises ayant d’importantes masses salariales en C.-B.
  • Les entreprises avec de grandes équipes de développement en C.-B. verront une hausse significative de leurs crédits remboursables

Programme rendu permanent

  • Le CIDM de la C.-B., qui devait prendre fin le 31 août 2028, devient maintenant un programme permanent dans le paysage des incitatifs fiscaux de la province
  • Fini l’incertitude liée au renouvellement pour la planification à long terme
  • Permet aux entreprises de planifier leurs investissements sur plusieurs années en toute confiance

Période de transition

  • Les dépenses engagées avant le 1er septembre 2025 demeurent admissibles au taux de 17,5 %
  • Les entreprises ayant des projets en cours devraient surveiller attentivement le moment des paies pour maximiser les avantages du nouveau taux

Comment fonctionne le CIDM de la C.-B.

Produits admissibles :

  • Jeux vidéo (mobile, console, PC, VR/AR)
  • Logiciels éducatifs et plateformes d’apprentissage en ligne
  • Produits de divertissement éducatif pour enfants
  • Simulateurs et applications de formation
  • Expériences interactives VR/AR/XR

Le produit doit viser principalement à éduquer, informer ou divertir l’utilisateur et intégrer du texte, du son et des images avec lesquels l’utilisateur peut interagir.

Produits non admissibles :

  • Blogues et médias d’actualités en ligne
  • Diaporamas et applications de diffusion en continu
  • Plateformes de médias sociaux
  • Produits destinés principalement à un usage interne en entreprise
  • Outils de messagerie instantanée ou de communication

Dépenses de main-d’œuvre admissibles :

Pour être admissibles au CIDM de la C.-B., les salaires et traitements doivent respecter ces critères :

  1. Employés résidents de la C.-B. : Versés à des personnes résidant en C.-B. au 31 décembre de l’année précédant la fin de votre exercice financier
  2. Directement attribuables : Salaires liés directement aux activités admissibles (conception, illustration, animation, programmation, gestion de projet, tests)
  3. Seuil minimal : Le total des salaires admissibles doit dépasser 100 000 $ par année (au prorata pour les années fiscales courtes)
  4. Documents requis : Adresses postales T4, feuilles de temps, descriptions de poste et contrats

Dépenses exclues :

  • Personnel administratif, marketing ou RH
  • Travailleurs autonomes et sous-traitants
  • Actionnaires détenant plus de 10 % du capital-actions émis
  • Salaires déjà réclamés dans le cadre d’autres crédits d’impôt provinciaux

Exemple de calcul :

Si votre studio de jeux vidéo en C.-B. a 800 000 $ en salaires admissibles pour du développement interactif après le 1er septembre 2025 :

  • Crédit CIDM C.-B. : 800 000 $ × 25 % = 200 000 $ en crédit remboursable

Ce montant de 200 000 $ peut être appliqué contre vos impôts à payer ou vous être remboursé directement — vous offrant ainsi un capital non dilutif essentiel pour réinvestir dans le développement, prolonger votre marge de manœuvre financière ou embaucher plus de talents.

Crédit d’impôt pour la production de médias numériques interactifs de l’Ontario (CIDMIO)

L’Ontario propose son propre programme CIDMIO, l’un des plus généreux au pays.

Taux du crédit CIDMIO :

  • Crédit de 40 % pour les « produits non spécifiés » (produits que vous développez et commercialisez vous-même)
  • Crédit de 35 % pour les « produits spécifiés » (développement à forfait pour un client)
  • Crédit de 35 % pour les sociétés de jeux numériques admissibles et spécialisées
  • Jusqu’à 100 000 $ de crédits additionnels pour les dépenses de marketing et de distribution (produits non spécifiés seulement)

Catégories de produits admissibles :

Le CIDMIO couvre quatre types de produits :

  1. Produits non spécifiés : Médias numériques interactifs que vous développez pour la vente ou la licence
  2. Produits spécifiés : Médias interactifs développés sous contrat à forfait
  3. Jeux numériques admissibles (sociétés admissibles) : Développés par des entreprises ayant au moins 1 M$ de dépenses de main-d’œuvre admissibles en Ontario par année
  4. Jeux numériques admissibles (sociétés spécialisées) : Entreprises dont 80 % de la masse salariale OU 90 % des revenus annuels proviennent du développement de jeux

La règle du 80/25 :

Le CIDMIO de l’Ontario comprend une règle unique « 80/25 » que la plupart des demandeurs doivent respecter :

  • 80 % de la main-d’œuvre totale doit correspondre à des salaires admissibles versés à des résidents de l’Ontario
  • 25 % de la main-d’œuvre totale doit être versée à des employés de votre société admissible (pas à des sous-traitants)

Exception : Les sociétés spécialisées de jeux numériques sont exemptées de la règle 80/25 et peuvent déposer des demandes annuelles sans contrat avec un acheteur sans lien de dépendance.

Critères d’admissibilité des produits :

Les produits doivent viser principalement à :

  • Divertir les utilisateurs, OU
  • Éduquer les enfants de moins de 12 ans

Et présenter l’information dans au moins deux des formats suivants :

  • Texte
  • Son
  • Images

Exclusions du CIDMIO :

  • Moteurs de recherche
  • Bases de données immobilières
  • Produits d’actualités et d’affaires publiques
  • Logiciels de systèmes d’exploitation
  • Produits destinés uniquement à des fins industrielles, corporatives ou institutionnelles

Exemple de calcul CIDMIO :

Un studio de jeux mobiles en Ontario développe son propre jeu éducatif pour enfants avec 600 000 $ en main-d’œuvre admissible et 80 000 $ en marketing :

  • Crédit sur la main-d’œuvre : 600 000 $ × 40 % = 240 000 $
  • Crédit marketing : 80 000 $ × 40 % = 32 000 $ (plafonné à 100 000 $)
  • Total CIDMIO : 272 000 $

Autres programmes provinciaux CIMMN

Crédit d’impôt pour la production de médias numériques interactifs du Manitoba

  • Crédit remboursable de 40 % sur la main-d’œuvre admissible au Manitoba
  • Soutient le développement de produits numériques interactifs à des fins de divertissement ou d’éducation
  • Dépenses admissibles minimales de 100 000 $ requises

Crédit d’impôt pour la production de médias numériques interactifs de l’Alberta

  • Crédit remboursable de 25 % sur les coûts de main-d’œuvre admissibles en Alberta
  • Axé sur le soutien au secteur numérique en pleine croissance de la province
  • Admissibilité des produits similaire à celle des programmes de la C.-B. et de l’Ontario

Crédit d’impôt du Québec pour la production de titres multimédias (CPTM)

  • Crédit remboursable de 30 % pour les titres en français ou destinés au marché général
  • Crédit de 37,5 % pour les titres principalement destinés aux marchés francophones
  • Processus d’admissibilité et de demande distinct via Investissement Québec

Programmes de la Nouvelle-Écosse et de Terre-Neuve-et-Labrador

  • Différents programmes de crédits d’impôt pour médias numériques disponibles
  • Consultez les autorités fiscales provinciales pour connaître les critères d’admissibilité et les taux applicables

Stratégie optimale : CIMMN + RS&DE fédérale

Voici l’une des questions les plus fréquentes des entreprises de médias numériques :« Puis-je demander à la fois le CIMMN et la RS&DE? »

La réponse dépend des programmes que vous combinez.

La règle d’or :

Vous POUVEZ demander le CIMMN en plus de la RS&DE fédérale

Vous NE POUVEZ PAS réclamer les mêmes dépenses à la fois au CIMMN et à la RS&DE provinciale

Pourquoi c’est important :

Pour les entreprises qui développent des produits innovants en médias numériques interactifs,combiner le CIMMN provincial et la RS&DE fédérale vous procure généralement beaucoup plus d’avantages que de ne demander que la RS&DE provinciale.

Exemple comparatif :

Prenons une entreprise de formation en réalité virtuelle basée en C.-B. avec 500 000 $ en salaires admissibles pour un projet admissible aux deux programmes :

Option 1 : RS&DE provinciale (C.-B.) seulement

  • RS&DE C.-B. : 500 000 $ × 10 % = 50 000 $
  • RS&DE fédérale (taux majoré) : 500 000 $ × 35 % = 175 000 $
  • Total : 225 000 $

Option 2 : CIMMN C.-B. + RS&DE fédérale

  • CIMMN C.-B. : 500 000 $ × 25 % = 125 000 $
  • RS&DE fédérale (taux majoré) : 500 000 $ × 35 % = 175 000 $
  • Total : 300 000 $

Avantage additionnel : 75 000 $ en choisissant le CIMMN plutôt que la RS&DE provinciale

Comment maximiser vos retours combinés :

  1. Segmentez vos activités de développement
  • Identifiez les activités qui répondent précisément aux critères du CIMMN
  • Documentez le travail expérimental admissible à la RS&DE
  • Certaines activités ne seront admissibles qu’à un seul des deux programmes
  1. Optimisez l’allocation de la main-d’œuvre
  • Suivez le temps des employés entre les activités admissibles au CIMMN et celles admissibles uniquement à la RS&DE
  • Tenez des feuilles de temps détaillées et une documentation de projet complète
  • Utilisez des méthodes d’allocation appropriées pour les ressources partagées
  1. Comprenez les règles d’assistance fédérale RS&DE
  • Les crédits du CIMMN sont considérés comme une « aide gouvernementale » selon les règles fédérales de la RS&DE
  • Vous devez réduire vos dépenses admissibles à la RS&DE fédérale du montant reçu via le CIMMN
  • Cependant, le bénéfice combiné demeure nettement supérieur à la seule RS&DE provinciale
  1. Planifiez une stratégie pluriannuelle
  • Vous pouvez demander le CIMMN et la RS&DE chaque année
  • Mettez en place des pratiques de documentation qui soutiennent les deux programmes
  • Pensez au calendrier des flux de trésorerie et aux délais de remboursement

Améliorations récentes à la RS&DE fédérale pour 2026

Le programme fédéral de RS&DE a récemment connu ses plus importantes bonifications en plus de dix ans, ce qui profite directement aux entreprises de médias numériques qui demandent le CIMMN :

Principaux changements en 2026 :

  1. Plafond de dépenses doublé
  • Le plafond des dépenses au taux majoré passe de 3 M$ à 6 M$
  • Permet aux entreprises numériques de taille moyenne d’obtenir le taux remboursable de 35 % sur un volume de dépenses plus élevé
  1. Dépenses en immobilisations à nouveau admissibles
  • Après plusieurs années d’exclusion, les dépenses en immobilisations pour l’équipement admissible sont de nouveau admissibles
  • Particulièrement pertinent pour les entreprises VR/AR qui investissent beaucoup en matériel
  1. Processus de préapprobation (dès avril 2026)
  • Un nouveau parcours optionnel de préapprobation offre une certitude avant d’engager les coûts
  • Réduit le risque de vérification et valide l’admissibilité à l’avance

Grâce à ces améliorations, les entreprises de médias numériques peuvent maintenant combiner les programmes provinciaux de CIMMN bonifiés avec les avantages élargis de la RS&DE fédérale pour un accès sans précédent à du financement R-D non dilutif.

Le processus de demande : à quoi s’attendre

Pour le CIMMN en C.-B. :

Étape 1 : Inscription auprès du ministère des Finances de la C.-B.

  • Complétez l’inscription en ligne au début de votre année de demande
  • Payez les frais de demande (1 000 $ à 5 000 $ selon la taille de la masse salariale)
  • Recevez la confirmation d’inscription

Étape 2 : Maintenez une documentation adéquate

  • Vérifiez le statut de résident de la C.-B. pour tous les employés
  • Tenez des feuilles de temps détaillées liant les heures aux activités admissibles
  • Documentez le développement du produit et les critères d’admissibilité
  • Classez les dossiers de paie et les T4

Étape 3 : Déposez auprès de l’ARC

  • Soumettez la demande avec votre déclaration de revenus T2
  • Incluez le formulaire T2SCH118 (Crédit d’impôt pour médias numériques interactifs de la C.-B.)
  • Date limite : dans les 18 mois suivant la fin de l’exercice financier
  • Les crédits sont entièrement remboursables, mais appliqués d’abord à l’impôt à payer

Étape 4 : Préparez-vous à une vérification

  • Certaines demandes font l’objet d’une vérification sur dossier ou sur place
  • Fournissez la documentation justificative sur demande
  • Collaborez avec les vérificateurs

Pour le COIMMN en Ontario :

Étape 1 : Obtenez le certificat d’admissibilité

  • Faites la demande via le portail en ligne d’Ontario Créatif
  • Demande distincte pour chaque produit ou demande annuelle pour les sociétés spécialisées
  • Date limite : 18 mois après la fin du produit admissible

Étape 2 : Déposez la demande de crédit d’impôt

  • Incluez le certificat d’Ontario Créatif avec votre déclaration de revenus
  • Déposez l’annexe 557 auprès de l’ARC
  • Réclamez le crédit sur la déclaration de revenus des sociétés de l’Ontario

Étape 3 : Répondez aux vérifications

  • Soyez prêt à une éventuelle vérification de l’ARC
  • Maintenez une documentation complète sur le produit
  • Suivez séparément toutes les dépenses admissibles et non admissibles

Erreurs fréquentes à éviter

Selon l’expérience de Boast auprès de plus de 2 000 entreprises en crédits d’impôt R-D en Amérique du Nord, voici les erreurs les plus fréquentes dans le cadre du CIMMN :

  1. Mauvaise compréhension des exigences de résidence

Erreur : Réclamer les salaires d’employés ayant quitté la C.-B./l’Ontario en cours d’année

Solution : Vérifiez le statut de résidence au 31 décembre de l’année précédant la fin de votre exercice

  1. Inclusion d’activités non admissibles

Erreur : Réclamer des salaires administratifs, marketing ou RH

Solution : Réclamez uniquement les salaires directement liés au développement (design, programmation, animation, tests)

  1. Mauvais suivi du temps

Erreur : Aucune preuve de la répartition du temps des employés

Solution : Mettez en place des feuilles de temps ou un système de suivi dès le départ

  1. Oubli de qualification du produit

Erreur : Croire que tout logiciel est admissible comme « média numérique interactif »

Solution : Vérifiez que votre produit répond aux définitions du CTIMD (éduquer/informer/divertir, caractère interactif)

  1. Ne pas combiner CTIMD et RS&DE

Erreur : Réclamer uniquement la RS&DE provinciale alors que le CTIMD est plus avantageux

Solution : Analysez la combinaison qui maximise vos crédits selon votre situation

  1. Dépôt en retard

Erreur : Oublier la date limite de 18 mois

Solution : Notez vos échéances et préparez la documentation tout au long de l’année

  1. Documentation inadéquate

Erreur : Tenter de reconstituer les dossiers lors d’une vérification

Solution : Mettez en place un système de tenue de registres qui assure le suivi en continu des activités, des coûts et des produits admissibles

Pourquoi l’accompagnement professionnel est essentiel

Bien que les programmes CTIMD soient accessibles aux entreprises admissibles, la complexité de l’optimisation entre plusieurs crédits d’impôt fait en sorte qu’un accompagnement professionnel se rentabilise souvent plusieurs fois.

Prochaines étapes : amorcez votre démarche CTIMD

Si vous développez des produits de médias numériques interactifs au Canada, voici votre plan d’action :

Actions immédiates (cette semaine) :

Évaluez l’admissibilité de vos produits

  • Vérifiez si vos produits répondent aux définitions du CTIMD
  • Consultez les exigences provinciales selon votre juridiction
  • Identifiez les activités de développement admissibles

Évaluez votre stratégie de réclamation actuelle

  • Réclamez-vous actuellement la RS&DE provinciale alors que le CIMMN est plus avantageux?
  • Demandez-vous à la fois le CIMMN et la RS&DE fédérale?
  • Avez-vous tenu compte du taux bonifié de 25 % en C.-B.?

Rassemblez vos données historiques

  • Dossiers de paie des employés admissibles
  • Données de suivi du temps ou de gestion de projet
  • Documentation sur le développement de produits
  • Réclamations antérieures pour la RS&DE ou le CTIMD (le cas échéant)

Planification à court terme (ce mois-ci) :

Mettez en place des systèmes de documentation efficaces

  • Implantez un suivi du temps conforme aux exigences du CTIMD
  • Établissez des processus pour consigner les activités admissibles
  • Organisez la paie et la vérification du statut de résident

Calculez votre potentiel de crédits

  • Estimez vos dépenses de main-d’œuvre admissibles
  • Projetez le montant potentiel de crédits CTIMD
  • Analysez l’optimisation entre le CTIMD et la RS&DE provinciale

Obtenez des conseils d’experts

  • Planifiez une rencontre avec des conseillers spécialisés en CTIMD
  • Discutez de la meilleure stratégie de réclamation entre les différents programmes
  • Élaborez un échéancier et identifiez les documents requis pour la demande

Considérations stratégiques (en continu) :

Planifiez en fonction du programme bonifié de la C.-B.

  • Les entreprises en C.-B. devraient prioriser le CTIMD grâce au taux de 25 %
  • Prévoyez, si possible, les principales dépenses salariales après le 1er septembre 2025
  • Profitez du caractère permanent du programme pour planifier à long terme

Restez à l’affût des changements aux programmes

  • Surveillez les annonces provinciales pour d’autres bonifications du CTIMD
  • Gardez un œil sur les modifications fédérales à la RS&DE qui pourraient influencer vos réclamations combinées
  • Ajustez votre stratégie au fur et à mesure que les programmes évoluent

Bâtissez une stratégie complète de financement de l’innovation

  • Le CTIMD et le RS&DE ne sont qu’un point de départ
  • Pensez aussi aux subventions, aux aides salariales et à d’autres sources de financement non dilutif
  • Adoptez une approche intégrée pour financer votre innovation

Conclusion : Ne laissez pas d’argent sur la table

Les programmes de crédit d’impôt pour les médias numériques interactifs au Canada figurent parmi les sources de financement de l’innovation les plus généreuses pour les entreprises du secteur — pourtant, ils sont encore largement sous-utilisés.

Avec le crédit permanent de 25 % en C.-B., le taux avantageux de 40 % en Ontario et la possibilité de combiner le CTIMD avec le programme fédéral de RS&DE récemment bonifié, les studios de jeux, de VR/AR et les entreprises de logiciels éducatifs canadiens ont un accès sans précédent à du capital non dilutif.

La vraie question n’est pas si vous pouvez vous permettre de réclamer le CTIMD, mais si vous pouvez vous permettre de passer à côté.

Chaque dollar laissé sur la table est un dollar de moins pour le développement, l’embauche ou pour prolonger votre horizon de trésorerie. Ce financement pourrait accélérer votre feuille de route, soutenir de nouvelles embauches ou offrir la marge de manœuvre nécessaire pour traverser les défis du marché.

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