En résumé : Une nouvelle analyse de SmartAsset classe la Californie, le Massachusetts, le Delaware, l’État de Washington et l’Oregon comme les États américains les plus innovants, selon le nombre de brevets délivrés, les dépenses en R-D et la valeur des transactions de capital de risque par habitant. Ces États en tête de liste ont un point commun : ils investissent massivement en recherche et développement. C’est justement ce type d’activités de R-D qui rend les entreprises admissibles aux crédits d’impôt fédéraux et étatiques à la R-D, un financement non dilutif qui reste souvent inutilisé, surtout avec les nouvelles exigences de documentation du formulaire 6765 qui entreront en vigueur pour l’année d’imposition 2026. 

Quels États ont été classés comme les plus innovants en 2026? 

L’étude America's Most Innovative States de SmartAsset a évalué les 50 États selon trois indicateurs par habitant : le nombre de brevets délivrés par l’Office américain des brevets et des marques, les dépenses en recherche et développement dans les entreprises, universités et organismes publics, ainsi que la valeur des transactions de capital de risque. Voici le top 10 : 

  1. Californie 
  2. Massachusetts 
  3. Delaware 
  4. Washington 
  5. Oregon 
  6. Colorado 
  7. Connecticut 
  8. Wyoming 
  9. Minnesota 
  10. Idaho 

L’étude s’appuie sur un constat de l’U.S. Economic Development Administration : l’innovation stimule la compétitivité et la création d’emplois. Toutefois, le classement repose sur le score composite de SmartAsset, et non sur un rapport officiel de l’EDA. 

Pourquoi six États de l’Ouest dominent-ils le top 10? 

La Californie, Washington, l’Oregon, le Colorado, le Wyoming et l’Idaho forment ce que l’étude appelle la « ceinture de l’innovation » américaine, soit le plus grand regroupement d’États du top 10. L’écart entre le haut et le bas du classement est frappant : la Californie attire près de 5 000 $ de capital de risque par habitant et produit 129 brevets par 100 000 habitants, alors que le Mississippi, classé 50e, n’attire que 2 $ par habitant et ne produit que quatre brevets par 100 000 habitants. 

Ce qui est intéressant, c’est que chaque État y arrive différemment. Le Massachusetts se démarque par ses dépenses en R-D par habitant, tandis que le Delaware et le Wyoming se hissent grâce à la concentration de capital de risque. L’Idaho, pour sa part, s’est taillé une place dans le top 10 avec peu d’activité en capital de risque, mais plus de 600 M$ en dépenses de R-D, notamment grâce au Idaho National Laboratory et à des manufacturiers établis comme Micron et HP. 

Autrement dit, un État n’a pas besoin d’un écosystème de startups à la Silicon Valley pour bâtir une économie innovante. Il lui faut un investissement soutenu en R-D. 

Qu’est-ce que cela signifie pour les entreprises qui font de la R-D? 

Si votre entreprise investit dans le développement de produits, l’ingénierie ou la recherche appliquée dans l’un de ces États (ou ailleurs aux États-Unis), il y a de fortes chances qu’une partie de ces dépenses soit admissible au crédit d’impôt fédéral à la R-D selon l’article 41 de l’IRC, en plus d’un crédit d’État là où il existe. 

Cette possibilité de combiner les crédits est plus importante que jamais en 2026. Deux changements majeurs transforment la façon de réclamer le crédit : 

  • L’article 174A, adopté dans le cadre du One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), rétablit la déduction immédiate des coûts de recherche et d’expérimentation réalisés aux États-Unis. Cela annule l’obligation d’amortir sur cinq ans en vigueur depuis 2022, ce qui libère des liquidités pour les entreprises qui investissent activement en R-D. 
  • La section G du formulaire 6765, qui porte sur la déclaration des composantes d’affaires pour le crédit à la R-D, devient obligatoire pour l’année d’imposition 2026 pour les entreprises dépassant les seuils pertinents de QRE et de revenus. Cela signifie qu’une documentation détaillée, projet par projet, est désormais exigée pour appuyer une demande, et non plus simplement recommandée. 

Pour les CFO et CTO dans les États à forte intensité de R-D, la combinaison du retour de la déduction immédiate et de normes de documentation plus strictes augmente l’importance de bien préparer sa demande dès la première fois. Les entreprises qui voient le crédit d’impôt à la R-D comme une simple formalité annuelle, plutôt qu’un processus documenté et continu, risquent de laisser de l’argent sur la table ou de rencontrer des difficultés en cas de vérification. 

Comment les crédits d’impôt à la R-D des 10 premiers États se comparent-ils? 

L’admissibilité fédérale n’est que la moitié de l’équation. Neuf des dix États les plus innovants offrent aussi leur propre programme de crédit d’impôt à la R-D, mais les taux, la possibilité de remboursement et les restrictions varient énormément. Deux des six États de la « ceinture de l’innovation » n’offrent aucun crédit d’État. 

Classement État Crédit? Taux Remboursable? Notes
1 Californie Oui 15 % (régulier) ou 3 % (crédit simplifié alternatif, choisi pour 2025+)  Non Plafond temporaire de 5 M$ par année pour l’ensemble des crédits d’entreprise de 2024 à 2026; le crédit inutilisé peut être reporté indéfiniment 
2 Massachusetts Oui 10 % des QRE excédentaires, plus 15 % sur les paiements de recherche fondamentale  Non, sauf pour les entreprises certifiées en sciences de la vie (remboursement jusqu’à 90 % du solde inutilisé)  Report sur 15 ans; le crédit ne peut pas réduire la dette fiscale sous la taxe d’accise minimale de 456 $  
3 Delaware  Oui 10 % des QRE excédentaires (20 % pour les entreprises ayant moins de 20 M$ de revenus), ou une méthode alternative basée sur le crédit simplifié  Remboursable pour les montants approuvés qui dépassent la dette fiscale  Aucun plafond à l’échelle de l’État depuis 2017; demande à déposer avant le 15 septembre avec le formulaire fédéral 6765 en pièce jointe 
4 Washington Non — — Le crédit R-D High-Tech B&O a expiré le 31 décembre 2015; l’État de Washington n’a pas d’impôt sur le revenu, donc le crédit fédéral s’applique pleinement 
/resources/podcasts/page/5 Oregon  Limité N/A pour la plupart des industries  Partiellement, uniquement pour le crédit pour les semi-conducteurs  Le crédit général à la R-D a expiré en 2017; un crédit restreint aux semi-conducteurs est offert de 2024 à 2030 
6 Colorado  Oui, mais limité géographiquement  3 % des QRE excédentaires  Non Disponible uniquement pour la recherche effectuée dans une zone d’entreprise désignée; le crédit peut être utilisé à raison de 25 % par année sur 4 ans 
/author/pdavenport/page/7 Connecticut  Oui 20 % sur l’excédent, ou un crédit non incrémental progressif de 1 % à 6 %  Échange partiel en espèces possible (33 % standard; 90 % pour les petites entreprises biotechnologiques admissibles)  Actuellement réservé aux sociétés par actions; un projet de loi visant à élargir l’admissibilité aux sociétés de personnes était à l’étude début 2026 
8 Wyoming  Non — — Pas d’impôt sur le revenu ni de crédit d’État à la R-D; seul le crédit fédéral s’applique 
9 Minnesota  Oui  10 % sur les premiers 2 M$ de QRE excédentaires, 4 % au-delà  Partiellement remboursable à partir de 2025 (taux de 25 % pour 2026–2027)  Aucune option de crédit simplifié alternatif; le choix du remboursement est irrévocable et doit être fait dans la déclaration initiale 
10 Idaho  Oui 5 % des QRE excédentaires  Non Report sur 14 ans; les entreprises en démarrage peuvent choisir de façon irrévocable un pourcentage de base fixe inférieur 

Quel est le lien avec une stratégie de financement non dilutif? 

Le capital de risque, troisième indicateur de l’étude SmartAsset, est par nature dilutif : chaque dollar levé coûte une part de l’entreprise. Les crédits d’impôt à la R-D, c’est l’inverse : ils vous redonnent de l’argent pour du travail déjà accompli, sans céder d’équité. Pour les fondateurs et responsables financiers dans les États où la concurrence pour le capital de risque est féroce (ou dans des États comme l’Idaho où il est rare), le crédit d’impôt est souvent la source de financement la plus fiable et la plus récurrente. 

FAQ 

Non. Les programmes de crédit d’impôt à la R-D varient beaucoup d’un État à l’autre, et certains, même parmi ce top 10, n’en offrent aucun. Il est essentiel de vérifier l’admissibilité dans chaque État.

Non, pas pour tous. Certains petits déclarants, dont certaines petites entreprises admissibles, sont exemptés selon les seuils de QRE et de revenus. Il faut valider votre obligation de déclaration avec votre conseiller fiscal.

Certaines petites entreprises pourraient appliquer l’article 174A rétroactivement pour les années d’imposition 2022 à 2024, selon les directives de l’IRS. Il s’agit d’une option de déclaration historique liée à des critères précis, et non d’une date limite permanente.

À retenir 

Des classements comme celui-ci illustrent où les dollars de R-D sont investis, et ces dépenses sont la base même d’une demande de crédit d’impôt. Boast a aidé plus de 2 000 entreprises à travers l’Amérique du Nord à récupérer plus de 900 M$ en crédits d’impôt à la R-D, avec une demande moyenne de 768 233 $. Que votre entreprise soit basée dans l’économie innovante de la Californie ou dans un État sans grande scène de capital de risque, notre équipe peut vous aider à découvrir la valeur, en crédits d’impôt, de vos investissements en R-D, et à bâtir la documentation prête pour une vérification qui est maintenant exigée pour les défendre. 

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